A janela de setembro deixou de ser só sobre ficar ou sair do Simples. Ela decide também se você paga IBS e CBS por dentro do boleto único ou por fora, no regime regular.
Tempo de leitura estimado: 5 minutos
Neste artigo
- Os prazos
- O que significa pagar “por dentro” ou “por fora”
- A pergunta que decide: quem é o seu cliente?
- O erro de olhar só a alíquota
- O Fator R continua valendo
- O que fazer nas próximas semanas
- Perguntas frequentes
Todo ano existe uma janela de opção pelo Simples Nacional e, na maioria das empresas, ela passa sem que ninguém decida nada. Quem já está dentro continua dentro. Quem está fora continua fora.
Em 2026 essa inércia custa caro, porque a janela deixou de ser só sobre ficar ou sair do Simples. Ela passou a decidir também como a sua empresa vai lidar com o IBS e a CBS a partir de 2027: por dentro do boleto único ou por fora, no regime regular.
São 30 dias que travam o ano inteiro. E a decisão certa depende de quem é o seu cliente.
Os prazos
A opção pelo Simples Nacional para 2027 vai de 1º a 30 de setembro de 2026, com efeitos a partir de 1º de janeiro de 2027. A base é a Resolução CGSN nº 186/2026.
No mesmo período decide-se pagar IBS e CBS dentro do boleto do Simples ou por fora, no regime regular.
Quem se arrepender tem saída: o cancelamento da opção é possível até o último dia de novembro de 2026.
Guarde esses três marcos, porque a diferença entre planejar e deixar correr está exatamente aí.
O que significa pagar “por dentro” ou “por fora”
Por dentro é a lógica tradicional do Simples: tudo num documento único, alíquota do anexo aplicável, simplicidade operacional. O IBS e a CBS entram nesse pacote.
Por fora significa permanecer no Simples para os demais tributos, mas apurar IBS e CBS pelo regime regular, com débito e crédito.
A escolha não é sobre pagar mais ou menos imposto no seu boleto. É sobre o que acontece do outro lado da operação: o crédito que o seu cliente aproveita.
A pergunta que decide: quem é o seu cliente?
Aqui está o núcleo da decisão, e ela é comercial antes de ser fiscal.
Se você vende para pessoa física ou para empresa que não aproveita crédito, a simplicidade do por dentro tende a fazer sentido. Ninguém do outro lado está contando com o crédito que você geraria.
Se você vende para PJ que aproveita crédito, a conta muda. No regime regular, a sua nota gera crédito integral para o cliente. Dentro do Simples, o crédito transferido é limitado.
Traduzindo para o seu comercial: dois prestadores com o mesmo preço podem ter custos efetivos diferentes para o cliente PJ, dependendo do crédito que cada um transfere. Quem gera mais crédito fica mais barato na conta final, mesmo cobrando o mesmo.
Para o consultor que atua no setor de energia, intermediando entre o mercado cativo e o livre, essa é uma pergunta concreta: o seu cliente é uma empresa que apura crédito? Se for, a escolha de setembro afeta a sua competitividade em 2027.
O erro de olhar só a alíquota
Existe uma armadilha comum nesse tipo de análise: comparar apenas a alíquota do Simples com a do regime regular e concluir pela menor.
Essa comparação ignora três coisas:
O crédito que você transfere. Ele não aparece no seu custo, aparece no do cliente, e volta para você como poder de negociação.
O crédito que você toma. No regime regular, as suas próprias aquisições geram crédito. Dependendo da estrutura de custos, isso muda a conta.
O custo operacional. Apuração pelo regime regular exige controle que o boleto único dispensa. Isso tem custo, e ele precisa entrar na comparação.
A decisão correta é a que considera os três, não a que compara duas alíquotas isoladas.
O Fator R continua valendo
Vale lembrar que a janela de setembro não substitui a outra decisão que já existia para prestador de serviço: o enquadramento no Anexo III ou no Anexo V, definido pelo Fator R.
As duas decisões convivem e se influenciam. Não faz sentido escolher o regime de IBS e CBS sem antes saber em qual anexo a empresa vai operar, porque o ponto de partida da carga muda. Se você ainda não fez essa conta, ela está detalhada em Fator R: como o consultor de energia paga 6% em vez de 15,5%.
O que fazer nas próximas semanas
- Levante a composição da sua carteira. Quanto do faturamento vem de PJ que aproveita crédito e quanto vem de quem não aproveita. Esse número é o principal insumo da decisão.
- Simule as duas opções com a sua receita real. Por dentro e por fora, considerando crédito tomado e crédito transferido.
- Cheque o Fator R antes. O anexo aplicável muda a base da comparação.
- Converse com os seus maiores clientes. Se eles apuram crédito, a sua escolha afeta o custo deles, e isso é assunto comercial legítimo.
- Marque o dia 30 de novembro. É a data limite para cancelar a opção, e ela existe justamente para quem decidiu rápido demais.
Trinta dias parecem muito até virarem uma semana. A empresa que chega em setembro com a simulação pronta escolhe. A que chega sem, deixa no automático e descobre o efeito em 2027.
Perguntas frequentes
Qual o prazo para optar pelo Simples Nacional em 2027?
A opção vai de 1º a 30 de setembro de 2026, com efeitos a partir de 1º de janeiro de 2027, conforme a Resolução CGSN nº 186/2026.
O que se decide além de ficar ou não no Simples?
No mesmo período decide-se pagar IBS e CBS dentro do boleto do Simples ou por fora, no regime regular.
Qual a diferença prática entre por dentro e por fora?
Por dentro mantém a simplicidade do documento único. Por fora significa apurar IBS e CBS pelo regime regular, com débito e crédito, o que altera o crédito transferido ao cliente PJ.
Dá para voltar atrás?
Sim. O cancelamento da opção é possível até o último dia de novembro de 2026.
Como saber qual escolher?
O principal insumo é a composição da carteira. Se boa parte do faturamento vem de PJ que aproveita crédito, a escolha influencia diretamente a sua competitividade. A simulação precisa considerar crédito tomado, crédito transferido e custo operacional.
Conteúdo informativo da Lumini Contábil, especializada no setor de energia. A escolha depende da composição da receita, do anexo aplicável e da estrutura de custos de cada empresa. A simulação do seu caso é individual.
